안녕하세요!
오늘은 종합소득세 기장의무에 대해 알아볼 시간을 갖도록 하겠습니다. 종합소득세는 근로소득, 사업소득, 임대소득 등 다양한 수입원에 대해 납부해야 하는 세금이며, 세율은 소득의 크기에 따라 달라집니다. 이 세금을 통해 국가는 세수를 확보하고 다양한 사회적 필요에 대응하는 재원을 마련합니다. 가장 큰 절세 방법은 정확한 종합소득세 기장의무를 통해 세금을 납부하는것 입니다.
1. 종합소득세 기장의무란?
종합소득세 신고 시 복식부기 대상 납세자는 기장의무를 준수해야 합니다. 이는 납세자가 소득과 경비를 정확히 기록하고 체계적으로 관리하도록 요구하는 기장의무입니다. 기장의무를 이행하지 않을 경우, 정확한 세금 계산이 어렵고 법적인 제재를 받을 수도 있습니다. '기장'은 재무 거래의 세부 사항을 체계적으로 기록하는 모든 과정을 포함합니다.
2. 업종별 기장의무
기장의무는 업종과 연간 수입금액에 따라 다르게 적용됩니다. 예를 들어, 농업, 임업 및 어업, 광업 등의 경우 연간 수입금액이 3억 원 이상이면 복식부기의 의무가 있으며, 3억 원 미만인 경우 간편장부 대상자가 됩니다. 반면, 제조업, 숙박 및 음식점업 등은 1억 5천만 원 이상과 미만으로 구분됩니다.
3. 종합소득세 간편장부
간편장부는 소규모 사업자를 위해 고안된 간단한 장부 기록 방식입니다. 복잡한 복식부기 대신 사용할 수 있으며, 소득세를 신고할 때 복잡한 계산 없이 소득세를 계산하고 신고할 수 있습니다. 간편장부를 사용하면 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다:
-직접 기록한 장부에 따라 소득세 계산
-손실 발생 시, 해당 손실을 10년 동안 이월하여 소득 공제 가능
-감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금 등을 필요경비로 인정받아 세금 부담 감소
4. 경비율: 단순경비율과 기준경비율의 차이
위 2번 표에서 보시다시피 경비율은 수입에서 경비로 인정받을 수 있는 비율을 의미합니다. 이는 '단순경비율'과 '기준경비율'로 나뉘며, 각각 다른 방식으로 계산됩니다.
---단순경비율: 주요 경비와 기타 경비를 모두 인정받을 수 있습니다.
---기준경비율: 주요 경비에 대해 증빙이 필요하며, 기타 경비만 경비율로 계산됩니다.
예를 들어, 프리랜서의 연간 수입이 2,400만 원 이하일 경우 단순경비율을 적용받아 신고가 가능하며, 2,400만 원을 초과하면 기준경비율을 적용받습니다. 7,500만 원 이상일 경우에는 복식부기의 의무자로서 추계신고가 불가능하고 복식부기로 기장해야 합니다.
5. 경비율 계산 예시
단순경비율 적용 시: 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 x 단순경비율)
기준경비율 적용 시: 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 x 기준경비율) + 충당금/준비금 환입액
이 정보를 통해 본인의 사업 상황에 맞는 종합소득세 기장의무로 최적의 세금 신고 방법을 선택할 수 있습니다. 간편장부가 유리한 경우도 있으며, 경우에 따라 단순경비율이나 기준경비율을 적용하는 것이 더 나을 수 있습니다. 항상 본인의 업종과 상황을 정확히 파악하고 종합소득세 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
여러분의 종합소득세 세금 신고가 조금 더 수월해지기를 바라며 더욱 세부적인 사항은 인터넷에서 세무사를 검색하셔서 해당 전문가에게 문의해 주세요!